Судебная экономическая экспертиза в гражданском процессе: правовые основы и практика применения

Judicial economic expertise in civil proceedings: legal bases and application practice

Автор: Попова Алина Олеговна

ФГБОУ ВО «Самарский государственный экономический университет»,  Самара, Россия

e-mail: popova_linaa@mail.ru

Popova Alina Olegovna

Samara state University of Economics, Samara, Russia

e-mail: popova_linaa@mail.ru

Научный руководитель: Чугурова Татьяна Викторовна

ФГБОУ ВО «Самарский государственный экономический университет»,  Самара, Россия

Chugunova Tatyana Viktorovna

Samara state University of Economics, Samara, Russia

Аннотация: В данной статье раскрывается сущность судебной экономической экспертизы, определяются ее предмет, объекты и цели. Также рассматриваются правовые основы назначения экспертизы, и приводится конкретная практика применения.

Abstract: This article reveals the essence of judicial economic expertise, defines its subject, objects and goals. The legal basis for the appointment of expertise is also considered, and specific application practice is given.

Ключевые слова: судебная экономическая экспертиза, экспертное заключение, гражданский процесс, гражданское дело.

Keywords: judicial economic expertise, expert opinion, civil procedure, civil case.

Тематическая рубрика: Юриспруденция и право.

В современных условиях увеличивается количество экономических споров между хозяйствующими субъектами вследствие развития финансово-экономической сферы. При этом следует обратить внимание, не только на  увеличение числа, но и многообразие спорных вопросов, решаемых в судебном порядке. Наиболее распространенными в гражданском судопроизводстве являются судебные экономические экспертизы (СЭЭ), однако их производство организовано в настоящее время только в некоторых государственных судебно-экспертных учреждениях.

СЭЭ подразумевают процессуальные действия, осуществляемые в соответствии с действующим законодательством. В основе таких экспертиз специализированное исследование деятельности экономического субъекта на основании финансовой документации. Исследования требуют специальных знаний в сфере экономики для выявления фактических данных о совершении операций [3].

Основополагающей целью СЭЭ является помощь органам судебной власти в исследовании и трактовке экономических показателей, выявления их намеренных  и неумышленных искажений.

Судебный орган при рассмотрении гражданского дела назначает экспертизу, в том случае, если у судей появляется необходимость в получении специальных знаний в разных областях науки, искусства, ремесла и техники. Проведение экспертизы может быть поручено конкретному эксперту, нескольким экспертам или судебно-экспертному учреждению [1].

Экспертиза может проводиться в  негосударственной экспертной организации или государственном судебно-экспертном учреждении [2]. Судебный орган при вынесении определения о назначении экспертизы руководствуется требованиями ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ»  и положениями Гражданского процессуального кодекса об обеспечении процессуальных прав участвующих в деле лиц, в том числе права на отвод эксперта. 

Под предметом СЭЭ подразумевают фактические данные о произведенных операциях, исследование и оценка которых требуют знаний в области  экономики, финансов, бухгалтерского учета,  необходимых для разрешения дела. 

Объектами экспертиз признаются первичные, отчетные документы, отражающие совершенные хозяйственные операции и содержащие сведения о наличии и движении материальных и денежных средств. К такой документации относятся: договоры; инвентаризационные документы, включая инвентаризационные и сличительные ведомости; первичные бухгалтерские документы; ведомости, журналы-ордера, оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов, т.е учетные регистры бухгалтерского учета; бухгалтерская финансовая отчетность; и другие материалы, требующиеся для производства судебно-экономической экспертизы (материалы проведенных аудиторских проверок и т.д.). 

Вышеупомянутые материалы отражают хозяйственные процессы функционирования экономических субъектов и имеют доказательную силу при рассмотрении дела в судебных органах. В рамках рассмотрения  гражданских и арбитражных дел по экономическим спорам необходимо проведение экспертизы бухгалтерской документации. 

В качестве доказательств в гражданском и арбитражных процессах принимается исключительно заключение эксперта,  но аудиторское заключение тоже при определённых условиях может быть квалифицированно как судебное заключение эксперта. 

Для назначения СЭЭ могут быть следующие основания: 

- необходимость ответов на вопросы с применением специальных знаний в сфере экономики; 

- расхождения между материалами дела; 

- ходатайство участвующих в процессе лиц  о назначении СЭЭ; 

- заключение экспертов, консультации специалистов других специальностей о необходимости проведения СЭЭ. 

Таким образом, чтобы подтвердить все вышесказанное обратимся к судебной практике. Рассмотрим дело 2-81/2014, где гражданка Галимова Р.Х. обратилась в судебный орган с иском к ООО «Атта-Ипотека» для того, чтобы произвести перерасчет задолженности по договору займа в размере 62 306,30 рублей и взыскании с Общества величины неосновательного обогащения в размере 42 937,80 рублей, морального вреда в  размере 50 000 рублей, а  также штрафа в размере 50 % от суммы, определенной судебным органом в интересах потребителя. 

По ходатайству представителя истца была назначена и проведена СЭЭ, производством которой занималось ООО «Центр независимых экспертиз». На основе проведенной экспертизы гражданка Галимова Р.Х дополнила свои  исковые требования.  Галимова Р.Х попросила обязать ответчика  произвести перерасчет её задолженности по договору займа, определив основной долг в сумме 1 048 912.43 рублей и подлежащие уплате проценты - 688 443,29 рублей, а также обязать ответчика произвести досрочное погашение переплаты, произведенной ею,  в размере 8 599,59 рублей в счет следующего ежемесячного платежа после выплаты Галимовой Р.Х. пеней за просрочку платежей в объеме 1862.41 рублей [5].  

Определением мирового судьи от 19.06.2014г. уточнение исковых требований Галимовой Р.Х. принято к производству, а материалы  экспертизы приобщены к делу. В результате, мнение эксперта, бесспорно, оказало влияние на ход событий дела, в итоге все требования истца были удовлетворены полностью. 

Анализируя вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что судебная экспертиза - это отдельное средство доказывания, объединенное спецификой объекта, предмета, задач и методов исследования, кроме того  применяемыми специальными знаниями конкретной экономической области [4]. По итогу проведенных исследований эксперт формулирует мнение и прописывает его в заключении. Так как экспертиза  является результатом специального исследования, то она относится к первоначальным доказательствам. Ведь эксперт анализирует, исследует факты, а не просто воспроизводит их. Впоследствии эксперт предоставляет в распоряжение суда первичную информацию.

Список литературы:

1. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе: монография / Е. Р. Российская. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Норма: ИНФРА-М, 2020. - 576 с 

2. Мусин Э.Ф. Методика судебно-экономических экспертиз: проблемы теории и практики / Э.Ф. Мусин, С.В. Ефимов // Вестник МВД России. - 2006. - N 3.